3 ноября 2011. PenzaNews. Понятие «Контролируемые сделки» вводится Налоговым кодексом Российской Федерации с 1 января 2012 года. Как пояснил ИА «PenzaNews» специалист Центра Правовых Технологий «ЮРКОМ» Роман Бондаренко, контролируемыми сделками признаются определенные виды сделок между взаимозависимыми лицами.

«К таким правоотношениям будут отнесены сделки между юридически связанными лицами, которые проводятся через третье лицо — посредника, в случае, если этот посредник не выполняет никакой функции кроме перепродажи товара или услуг и не затрачивает на данную операцию никаких ресурсов», — сказал собеседник агентства.

Он добавил, что, помимо сделок между взаимосвязанными лицами, с Нового года в понятие «контролируемых» включены сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли и сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются офшоры.

«Государство установило, что контролируемые сделки будут являться таковыми, если будут отвечать определенным финансовым критериям. Например, сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год в 2012 году превысит — 3 млрд. рублей, в 2013 году — 2 млрд. рублей, а начиная с 2014 года — 1 млрд. рублей. В сделках, связанных с добычей полезных ископаемых, необходимо превысить сумму в 60 млн. рублей», — уточнил Роман Бондаренко.

По его словам, участники сделок будут обязаны по окончании года уведомлять налоговую инспекцию о том, что в деятельности организации имеются контролируемые сделки.

«Отдельно закрепляется порядок подготовки и представления документации в целях налогового контроля. Причем это не просто перечень документов, но еще и комплект объяснений с указанием причин выбора данного контрагента, описание контролируемой сделки, ее условий, включая описание методики ценообразования», — сказал Роман Бондаренко.

Он пояснил, что в отчетах необходимо будет указывать сведения о функциях лиц, являющихся сторонами сделки, об используемых ими активах, связанных с этой контролируемой сделкой, и о принимаемых ими экономических рисках, которые налогоплательщик учитывал при ее заключении.

«За неисполнение этой обязанности предоставления отчета по контролируемым сделкам их участникам будет грозить штраф 5 тыс. рублей», — резюмировал специалист Центра Правовых Технологий «ЮРКОМ».